Точка безубыточности: как рассчитать и достичь финансового баланса

Что такое ТБУ, почему она важна

Многие компании анализируют своё состояние, ориентируясь на показатель порога безопасности, который измеряется в процентах. Если он превышает 30%, это свидетельствует о том, что предприятие движется в правильном направлении. Однако наиболее распространенным методом оценки финансовой устойчивости компании является определение точки безубыточности.

Что называется ТБУ

Точка безубыточности (ТБУ) — это показатель, при достижении которого доходы предприятия равны его издержкам. Всё, что фирма получает сверх этого уровня, является прибылью.

Точка безубыточности по-другому называется:

• Коэффициентом покрытия издержек.
• Порогом рентабельности.
• Зависимостью между затратами, объемами, размером прибыли, или CVP-анализом.
• Показателем нулевой прибыли.
• Горизонтом финансового равновесия.

Точку безубыточности вычисляют в следующих целях:

• Анализ себестоимости.
• Определение объема выпуска товаров, достаточного для покрытия расходов.
• Оценка срока окупаемости бизнеса.
• Понимание достаточности промышленного оборудования для выработки нужного объема продукции.
• Оптимизация затрат всех видов — сокращение или полный отказ.

Взаимосвязь расходов, издержек и ТБУ

В бизнесе иногда возникает ситуация, когда прибыль еще не получена, но все расходы уже покрыты за счёт продаж. Это состояние, когда компания работает «в ноль».

Состав постоянных и переменных расходов организации

В расчете точки безубыточности участвуют переменные и постоянные затраты. В их список на каждом предприятии входят разные издержки в зависимости от направления бизнеса.

На переменные затраты влияют показатели объемов производства. После выпуска каждой единицы продукции они растут. Переменные затраты бизнеса чаще идут на:

• Закупку сырья, комплектующих, полуфабрикатов, материалов.
• Заработную плату работников.
• Перевозку готовой продукции.
• Коммунальные платежи, энергоресурсы.
• Обновление оборудования, инструмента.
• Содержание складов.
• Тару, упаковку готовой продукции.
• Вознаграждение торговым представителям и т.п.

На переменные затраты не влияет, работает предприятие в текущий момент или нет. Они связаны с:

• Арендой помещений.
• Амортизацией оборудования.
• Повременной оплатой труда сотрудников управления, неосновных цехов.
• Выплатами процентов по займам, кредитам.
• Рекламой, маркетингом.

Зачем учитывать издержки при планировании франчайзинга

Предприниматель для занятия бизнесом по системе франчайзинга вместе с точкой безубыточности анализирует постоянные и переменные затраты.

Изучение издержек нужно для планирования:

• Объема инвестиций, необходимых для запуска франшизы.
• Текущих расходов для оплаты труда сотрудников, коммунальных услуг, роялти, паушального взноса, закупки сырья, другой операционной деятельности.
• Окупаемости бизнеса, т.к. завышение расходов тормозит выход на точку безубыточности, а занижение – ведет к недофинансированию производства, снижению количества и качества товаров.
• Рисков убытка из-за недостаточности вложений, других, негативно влияющих на бизнес факторов.

Анализ переменных и постоянных затрат, расчет точки безубыточности заносят в финансовую модель франшизы. Этот документ разрабатывает франчайзер, потом передает франчайзи. Новый партнер на его основе может спрогнозировать издержки, рассчитать точку безубыточности, запланировать срок окупаемости проекта.

Роль ТБУ в управлении бизнесом

Информация о точке безубыточности помогает предпринимателю выбрать направление бизнеса. Например, если он решил открыть фастфуд по франшизе. Владелец бренда предоставил ему финансовую информацию, включая примерные постоянные и переменные затраты. Новый партнер сравнил цены с теми, что предлагают конкуренты в этом районе.

Рассчитав свою точку безубыточности, он понял, что вернет вложения через 5–6 месяцев, что его не устраивает. Поэтому предприниматель передумал покупать франшизу фастфуда, решив открыть бизнес в другом направлении.

Расчет точки безубыточности — важный этап в процессе планирования инвестиций. Когда компания закупает оборудование, сырьё и другие основные средства, а также проводит ремонтные работы в помещении, определить размер вложений можно только с учётом чистой приведенной стоимости проекта. Информация о точке безубыточности позволяет руководителю анализировать состав и структуру инвестиций, а также вносить необходимые корректировки.

Нередко на предприятии случается кризис. Рассчитав ТБУ, можно изменить размер доходов и расходов в бюджете. Можно снизить издержки бизнеса, своевременно перевести постоянные расходы в переменные затраты.

Для продажи компании надо правильно оценить бизнес, а потом назначить максимальную цену. Среди остальных финансовых показателей собственник включает в коммерческое предложение сведения о точке безубыточности. На их основании покупатель бизнеса судит, надо провести полную оценку компании или полученной информации достаточно.

Формулы, по которым рассчитывается ТБУ предприятия

Точка безубыточности рассчитывается с помощью различных формул. Выбор формулы зависит от того, в каком виде собственник хочет её представить: в натуральном или денежном.

Как верно рассчитать параметры ТБУ организации

Чтобы правильно рассчитать точку безубыточности, предпринимателю нужны сведения о:

• Цене, по которой бизнес продает товары; размере выручки, или денежного эквивалента реализованной продукции за установленное время.
• Размере переменных расходов, который корректируется по мере роста или снижения объемов выпуска товаров.
• Размере постоянных издержек, которые не зависят от того, была выпущена продукция или нет.
• Маржинальной прибыли, рассчитываемой как разность выручки и переменных затрат.

Точка безубыточности, вычисляемая по разным формулам, может выражаться такими единицами измерения:

• Литрами, штуками, килограммами и т.д. — для натуральной системы расчета.
• Рублями — для денежного исчисления.

Вычисление на основании переменных и фиксированных затрат

Точка безубыточности в натуральном виде рассчитывается по такому алгоритму:

1. Вычислить постоянные издержки.
2. Разделить сумму переменных затрат на плановый выпуск товаров, чтобы получить значение переменных издержек на 1 ед. товара.
3. Рассчитать маржу 1 единицы товара путем вычитания из ее переменной цены на 1 единицы продукции.
4. Перейти к точке безубыточности, вычисляемой по формуле:

точка безубыточности = постоянные затраты / (цена единицы продукции, работ, услуг − переменные затраты на единицу продукции).

Формула, применяемая к денежному выражению в точке безубыточности, выглядит так:

точка безубыточности (в денежном выражении) = постоянные затраты / (выручка − переменные затраты) × выручка.

Для ее расчета надо:

1. Просуммировать постоянные издержки.
2. Вычислить размер постоянных расходов на полный объем выпущенных товаров.
3. Рассчитать разность между выручкой и переменными издержками, чтобы узнать маржу.

Примеры вычислений ТБУ для предприятий

Для индивидуального предпринимателя, который занимается производством деревянных дверей, можно рассчитать точку безубыточности, используя следующие экономические показатели:

• 60 000 рублей — постоянные затраты.
• 30 000 рублей — цена 1 двери.
• 20 000 рублей — переменные затраты.

Согласно формуле безубыточности, рентабельность бизнеса достигается после сборки и продажи 6 дверей на общую сумму 180 тыс. руб.

Для расчета точки безубыточности на многопрофильном предприятии обычно используется метод денежного выражения. Например, компания производит деревянные окна и двери. Экономические показатели бизнеса:

• 10 000 рублей — постоянные затраты.
• 500 000 рублей — размер общей выручки.
• 100 000 рублей — переменные затраты.

В результате расчета безубыточности бизнеса с использованием формулы с денежными показателями было получено следующее:

• 10000 / (500000 - 100000) * 500000 = 12500.

Для выхода на ТБУ бизнесу достаточно продать готовой продукции на 12 500 руб.

Ошибки, которые часто совершают начинающие предприниматели при расчетах ТБУ

Предприниматели, особенно те, кто начинает свой путь в бизнесе, часто не уделяют должного внимания точке безубыточности. Они могут рассчитать её только в момент открытия предприятия, не учитывая динамичное развитие бизнеса и его возможные изменения. Бизнес развивается постоянно, а если не контролировать его параметры, то вместо прибыли он начнет приносить убытки. Один из способов не допустить этого — контроль над точкой безубыточности.

Еще одно упущение бизнеса — включение в формулу вычисления не всех расходов и доходов. Рассчитать точку безубыточности, не учитывая полной картины, нельзя, результаты вычислений не будут объективными.

Чтобы получить запланированную прибыль, необходимо реализовать хотя бы небольшое количество выпущенных товаров. Если в бизнес-плане за точку безубыточности принимается только финансовый показатель, без учёта количественного аспекта, компания может понести убытки вместо дохода.

Предприниматель, который открывает бизнес по франшизе, заранее знает сумму первоначальных инвестиций. Эти затраты могут быть как постоянными, так и переменными, что зависит от точки безубыточности. Стартовые вложения покрываются только тогда, когда бизнес выйдет на самоокупаемость за счет увеличения продаж и заработанной прибыли.

Ещё одна распространённая ошибка в бизнесе — это определение точки безубыточности на основе анализа только текущих показателей. Чтобы прогнозы были более точными, следует также изучить данные за предыдущие периоды.

Как расчет параметра ведет к улучшению бизнеса

Знание точки безубыточности зачастую способствует улучшению финансовых показателей бизнеса. Для этого необходимо выполнить несколько простых шагов.

Планирование доходов и издержек для достижения безубыточности

Чтобы спланировать расходы, которые помогут приблизить бизнес к точке безубыточности, необходимо:

• Оценить факторы, влияющие на цену.
• Изучить новые каналы продаж для вычисления диапазона наценки.
• Рассчитать параметры себестоимости, включая постоянные и переменные затраты.
• Составить прогноз по всем видам незавершенного производства.
• Разработать план нуждаемости бизнеса в основных и оборотных капиталах.
• Рассчитать точку безубыточности согласно величины запаса прочности.
• Вычислить объемы выпуска и продаж товаров для его достижения.
• Сформировать цены, с которыми будет достигнут нужный объем реализации; повторно рассчитать точку безубыточности и вычислить коэффициент запаса прочности для бизнеса.
• Утвердить прогнозы для критических объемов производства.
• Принять приказ о точке безубыточности; контролировать выполнение плана, в т.ч. издержек прямого и переменного вида, общей себестоимости, получения оплаты и т.п.

Собственнику бизнеса надо убедиться, сходятся ли его прогнозы с точкой безубыточности.

Как франчайзинг помогает ускорить движение к окупаемости

У начинающего предпринимателя есть возможность быстрее достичь точки безубыточности, если он решит открыть бизнес по франшизе. Существует несколько факторов, которые способствуют более быстрой окупаемости франчайзингового проекта.

Уменьшение рисков за счет готовой бизнес-модели

Благодаря франшизе предприниматели могут быстрее достичь точки безубыточности, так как риски, связанные с запуском бизнеса, снижаются. Кроме того, у них нет необходимости самостоятельно разрабатывать бизнес-модель — ее предоставляет франчайзер.

Лояльность покупателей — это важный фактор, который помогает увеличить доходность и сократить расходы до точки безубыточности. Покупатели доверяют репутации надёжного бренда с хорошей репутацией.

Сократить траты на анализ целевой аудитории можно через надежные маркетинговые каналы. Они есть у головного предприятия и уменьшают время выхода к точке безубыточности.

Постоянные меры поддержки франчайзера и уменьшение расходов

Франшиза включает в себя комплекс мер поддержки со стороны франчайзера. В основном этот комплекс включает в себя:

• Содействие в регистрации бизнеса.
• Помощь в поиске и ремонте офиса.
• Обучение франчайзи, менеджеров, персонала; передачу контактов поставщиков оборудования, товаров, сырья и т.п.
• Подключение к корпоративному программному обеспечению.
• Консультации собственника франшизы, бухгалтеров, юристов.
• Выезд команды подготовки к запуску проекта и т.д.

Эти меры поддержки снижают траты на старте и точка безубыточности достигается быстрее.

Практические рекомендации по работе с ТБУ

Эксперты рекомендуют применять различные методы работы с точкой безубыточности.

Как постоянно отслеживать финансовые показатели предприятия

Точка безубыточности зависит от того, каких финансовых показателей достигает бизнес. Для их отслеживания нужны следующие инструменты:

• Ведение отчета о ДДС (движении денежных средств).
• Отслеживание чистой прибыли.
• Контроль выручки.
• Анализ экономических показателей в динамике в отношении к точке безубыточности.

Советы для франчайзи: как уменьшить расходы и увеличить доходы

Чтобы быстрее достичь точки безубыточности, необходимо снизить расходы и повысить доходы. Вот как можно реализовать эту задачу:

• Вести бюджет, то есть записи всех поступлений и трат для разделения расходов.
• Выбрать грамотную систему налогообложения.
• Перейти на электронный документооборот.
• Внедрить CRM-системы.
• Анализировать выручку.
• Проработать и скорректировать ассортиментную матрицу.

Рассчитав параметры TБУ, компания может изменить меню в кафе, перевести часть сотрудников на удаленную работу и определить стабильные источники дохода.