Налоговый календарь на 2023 год для франшиз: когда платить налоги, если у тебя франшиза

Франчайзинг — точно такой же коммерческий процесс, как любая другая предпринимательская деятельность. Сама покупка франшизы — строгая юридическая процедура, обеспеченная Гражданским кодексом РФ и административными правилами. Она осуществляется только между юридическими лицами. По сути, никакого отдельного налогообложения не существует. Все зависит от того, какая система налогообложения у юридического лица, которое заключило договор коммерческой концессии: ИП, ООО или другое. Некоторые франшизы работают даже с самозанятыми. А это совсем другая история. Обо всем по порядку.

Общие понятия

Начнем с главных понятий. Франчайзинг в российском законодательстве не выделен, увы, пока в отдельный раздел. Сегодня он регулируется главой 54 ГК РФ и обеспечивается договором коммерческой концессии или договором лицензии.

По этому соглашению одна сторона (правообладатель — франчайзер) предоставляет другой стороне (пользователю — франчайзи) за вознаграждение на определенный срок право использовать в коммерческих целях некий комплекс исключительных прав. Все предложения во франшизе тщательно описываются.

Документ обязательно заключается в письменной форме с учетом требований, указанных в статье 1027 ГК РФ. Образец договора франшизы можно легко найти в сети.

Предметом договора концессии (сутью франшизы) является комплекс прав на нематериальные активы:

• Товарный знак, торговую марку.
• Использование франчайзи ноу-хау франчайзера, его бизнес-идеи.

Сверх этого прописывается обеспечение материальным или нематериальным (обучение, консультирование, поддержка), документами, доступом к схемам и оборудованию. Все, что потребуется новому партнеру для реализации бизнеса.

ИНТЕРЕСНО! На этапе подписания договора возникает первая налоговая выплата — госпошлина за регистрацию. Кто именно выплатит 1000 рублей — решает тот же договор.

Традиционно договор предусматривает два вида возможных платежей: разовый, фиксированный паушальный взнос (плата за покупку франшизы) и ежемесячные роялти (процент франчайзеру от франчайзи с продаж или выручки). В зависимости от договора франшизы и формата сети они могут быть или не быть, разного размера и сроков выплат. Суммы роялти могут быть фиксированными или в форме некого процента. Бухгалтерский и налоговый учет будет работать именно с этими выплатами.

ВАЖНО! Договор концессии подлежит обязательной государственной регистрации в Роспатенте, без которой он недействителен, а ваше положение беззащитно и шатко.

ИП или ООО

Но прежде чем вы подпишете франчайзинговый договор, придется зарегистрировать юридическое лицо и заранее определиться с тем, по какой системе налогообложения вы будете работать: общей или упрощенной. Обсудите это с франчайзером, проконсультируйтесь со специалистами.

Налоговые платежи предусматривают расходы на регистрацию, налог на прибыль, на добавленную стоимость. Периодичность и размер платежей определяются формой юридического лица и типом налогообложения. Как бывает чаще всего:

• Общества с ограниченной ответственностью (ООО) чаще работают по общей системе налогообложения и платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), страховые взносы (бывший ЕСН).
• Индивидуальные предприниматели (ИП) чаще используют упрощенную схему налогообложения, платят налог на доходы физических лиц по ставке 13% и страховые взносы.
• Самозанятые (такой статус может быть и у физических лиц, и у ИП) обязуется вносить налог на доходы по ставке 6% при работе с юридическими лицами, и 4% при работе с физическими. Страховые взносы они платить не должны, но могут делать это добровольно.

Выбор ООО или ИП определяется в частном порядке. Иногда выбор предписывают требования франчайзера по договору.

Это не все отличия между статусами, их выбор диктует выбранная вами деятельность. Индивидуальные предприниматели, например, не могут заниматься производством и продажей алкоголя (пиво — исключение); предоставлением страховых, банковских услуг; большей частью туристической деятельности, производством лекарств и т.д. Разный бизнес диктует формы регистрации для франшиз.

ВАЖНО. Налоговая ответственность для ИП и ООО совпадает. Франчайзер может посоветовать, какое юрлицо лучше зарегистрировать для этого вида деятельности. Важно понимать, налог платится не за франшизу, а за выплаты и доходы.

Календарь налоговой отчетности 2023

Все работающие во франчайзинге по общей схеме налогообложения, если упростить ситуацию, платят налог один раз в год за отчетный период. Индивидуальные предприниматели платят раз в квартал.

Календарь ИП выглядит так:

1. За I квартал текущего года (январь — март) — платить во втором квартале (апрель — июнь).
2. За II квартал текущего года (апрель — июнь) — платить в третьем квартале (июль — сентябрь).
3. За III квартал текущего года (июль — сентябрь) — платить в четвертом квартале (октябрь — декабрь).
4. За IV квартал текущего года (октябрь — декабрь) платить в первом квартале следующего года (январь — март).

Меры налоговой поддержки в связи с санкциями

• В рамках поддержки малого и среднего бизнеса региональные власти могут продлевать сроки сдачи отчетностей и сроки уплаты налогов в течение года.
• Льготы по налогу на имущество.
• Авансовый налог можно рассчитывать исходя из фактической прибыли.
• До 2024 года курсовую разницу можно не определять.

Подробнее читайте здесь.

Налоги самозанятых франчайзи

Самозанятость приобретает массовый характер на территории России, потому что в нынешних условиях эта форма максимально удобна. Она вводит для людей, компаний и франшиз сразу два новых понятия — отдельный статус и налог на профессиональную деятельность. А с ними и особый комфортный налоговый режим.

Почему самозанятость так комфортна:

• Нет отчетов и деклараций.
• Чек формируется в удобном мобильном приложении.
• Можно не платить страховые взносы.
• Это легализует вашу деятельность.
• Налоги автоматически считает система.
• Можно получить налоговый вычет.
• Выгодная ставка.
• Простая регистрация через интернет.

Важно помнить, что другое юридическое лицо сможет продать самозанятому франшизу, только если это предусматривает его деятельность и это прописано в договоре коммерческой концессии.

Важно. Свой налоговый календарь на 2023 год вы тоже можете заранее обсудить с франчайзером. Внутри качественной франшизы поддержка партнера — норма.

Скопировано